Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017. Seu guia completo para opções de ações do empregado e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. São algumas das opções de ações de empregado mais comuns e planos, e os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos st Ressful. Employee opções de ações e planos. Employee Planos de Compra de Ações ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto O desconto pode ser até 15 inferior ao mercado Preço. Generalmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data de compra, momento em que as contribuições do empregado s são usados para comprar ações com desconto em O salário do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém a ação, o desconto é considerado o rendimento ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador não qualificando posição ou é considerado lucro de ganho de capital e contabilizado no momento da venda posição qualificada. Para posições não qualificadas sua base de custo ajustada é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é Simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas RSU. Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como uma forma de compensação O empregado não recebe o estoque no momento da O empregado recebe as unidades eo justo valor de mercado FMV das ações recebidas naquela data é considerado renda Dependendo do empregador s , Você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data de colete. O montante relatado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento As ações vests será então a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Opções de Stock de Ingresso ISO. Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosas e, por sua vez, fornecem tratamento fiscal mais favorável. Unidades de ISO deve ser realizada por pelo menos um ano após a Opções são exercidas Além disso, você não pode vender as ações até, pelo menos, dois anos após as opções são atribuídas a you. For essas razões, qualquer desconto que você recebe através da compra destas opções são tributados como um ganho de capital a longo prazo que produz um menor imposto As opções de ações não-qualificadas são mais gerais. Essas opções de ações gerarão renda ordinária e perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite O empregado exerce essas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data em que a opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que eles pagam eo preço justo de mercado A data em que adquiriram o preço de exercício da ação. Se você tiver qualquer remuneração proveniente de seu empregador no ano corrente, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1.Se você vendeu qualquer Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída em seu Formulário W-2 relacionado a suas opções de ações para funcionários. Você receberá uma Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B. Seu Formulário 1099-B é baseado nas informações disponíveis para sua corretora Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em seus registros, Digite um código de ajuste B em TaxACT Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B, então você vai querer inserir um valor de ajuste com o código B. Se seu Form 1099-B não tiver um custo Base, você ainda deve calcular e relatar seus cos T em sua declaração de imposto. Form 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidos para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar adequadamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você não tenha que inserir informações do Formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. O Formulário 3922 é emitido para opções de ações de funcionários que você comprou, mas não vende. Você não vendeu o estoque, os requisitos de período de retenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu formulário W-2 como renda ordinária. O formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vender as unidades E precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o formulário 3921, excepto o formulário 3922s com seus registros do investimento. TaxAct faz a preparação e arquivar seus impostos rápidos, fáceis e affordable assim que você começa seu reembolso máximo É o melhor d Eal no imposto Começar livremente agora ou entrar em sua conta de TaxAct. Thanks para as informações que eu tenho uma pergunta meu contador de imposto ganhou t arquivar meus impostos 2017 sem formulário 3921 Contador de minha empresa s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e não parece Para pensar que eles são necessários Eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas devo continuar insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dão para mim. Obrigado pela sua ajuda. Speak Your Mind Cancel reply. Employee Stock Options. Bulletin Publicado em janeiro de 2008 Última revisão do conteúdo outubro 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Imprimir, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Esta página é fornecida como um guia somente. Não é pretendido como um substituto para a lei do imposto de saúde do empregador e regulamentos. 1 Responsabilidade de imposto do empregador em opções conservadas em estoque. Esta página ajudará a empregadores em determinar que quantidades estão sujeitas ao imposto de saúde do empregador EHT. A EHT é paga pelos empregadores que pagam uma remuneração. Que se apresentam para trabalhar em um estabelecimento permanente PE do empregador em Ontário, e or. to empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos a partir de ou através de um PE do empregador em Ontario. Um empregado Se o trabalhador se apresentar ao estabelecimento permanente de um empregador se o trabalhador se apresentar pessoalmente ao estabelecimento permanente para trabalhar Se o trabalhador não se apresentar pessoalmente a um estabelecimento permanente para trabalhar, considera-se que o trabalhador se reporta ao trabalho a um Estabelecimento estável se ele ou ela pode razoavelmente ser considerado como anexado ao estabelecimento estável. Para mais informações sobre este tópico, por favor leia estabelecimento permanente. Opções de ações. As opções de ações do empregado são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou Empregados de uma corporação não-braço s comprimento com o direito de adquirir títulos de qualquer dessas empresas. O termo títulos refere-se a ações do capital social de um co A remuneração ou as unidades de um fundo mútuo trust. Definition de remuneração. Remuneração, conforme definido na subsecção 1 1 da Employer Health Tax Act inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos, ou consideradas recebidas por um indivíduo que, em virtude das seções 5 , 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, são obrigados a ser incluídos no rendimento de um indivíduo, ou seriam necessários se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios de opção de estoque estão incluídos na renda por causa da seção 7 do Federal ITA Empregadores são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre benefícios de opção de ações. Não-braço s comprimento corporation. If uma opção de compra de ações é emitido para um empregado por uma empresa que não negocia em braço s comprimento na acepção da secção 251 da ITA federal com O empregador, o valor de qualquer benefício recebido em decorrência da opção de compra de ações está incluído na remuneração paga pelo empregador para fins de EHT. O empregado mudou-se para Ontário PE de não-Ontário PE. Um empregador é obrigado a pagar EHT Sobre o valor de todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não - Do empregador. O empregado mudou-se para não-Ontário PE. Um empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado exerce opção de ações s ao reportar para o trabalho em um PE do empregador fora de Ontario. Omployee não Relatório para o trabalho em um PE do empregador. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações decorrentes de um empregado que exerce opções de ações s não relata para o trabalho em um PE do empregador, mas é pago a partir de ou através Um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações de um ex-empregado se a remuneração do ex-empregado estava sujeito a EHT na data do indivíduo Deixou de ser um empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. Um empregado que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é obrigado a incluir na renda de emprego um benefício determinado sob a seção 7 da ITA federal. Canadian empresas privadas controladas CCPC. Se o empregador for uma CCPC na acepção da subsecção 248 1 da ITA federal, o trabalhador é considerado como tendo recebido um benefício tributável ao abrigo da secção 7 da ITA federal no momento em que o trabalhador dispõe das acções. Os empregadores são obrigados a Quando o empregado ou ex-funcionário dispuser das ações. Quando as opções de ações de empregados são emitidas por uma CCPC, mas são exercidas pelo empregado após a empresa ter deixado de ser uma CCPC, o valor do benefício será incluído na remuneração de EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. Sociedades privadas não controladas pelo Canadá Não CCPC s. Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerça Ns sobre valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, incluindo valores mobiliários cotados ou valores mobiliários de uma empresa controlada por estrangeiros, devem ser incluídos no rendimento do trabalho no momento em que as opções são exercidas. EHT é paga no ano em que o empregado exerce as opções. O diferimento federal da tributação não se aplica ao EHT. Apenas para fins de imposto de renda federal, um empregado pode diferir a tributação de alguns ou todos os benefícios decorrentes do exercício de opções de ações para adquirir títulos cotados na bolsa até o momento em que o empregado dispõe dos títulos. O diferimento federal da tributação sobre benefícios de opção de ações não é aplicável para fins de EHT Os empregadores são obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opção de ações no ano em que o empregado exerce as opções de ações.3 Empregadores Compromisso de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, Os empregadores que realizam directamente a investigação científica eo desenvolvimento experimental e satisfazem os critérios de elegibilidade estão isentos de pagamento G. EHT sobre benefícios de opção de ações recebidos por seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000; Até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível para opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de ações de empregados outorgadas após 17 de maio de 2004 estão sujeitos aos critérios de elegibilidade. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve atender a todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação da Empregador antes do ano de tributação que termina no ano. O empregador deve exercer a atividade através de um PE em Ontário, no ano fiscal anterior ver em start-ups para a exceção. o empregador deve diretamente realizar investigação científica e exper Desenvolvimento imentativo na acepção da subseção 248 1 do ITA federal em um PE em Ontário no ano de tributação precedente. As despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal precedente não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por cento do total do empregador As despesas elegíveis especificadas pelo empregador para o ano de tributação precedente não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por cento da receita total ajustada do empregador conforme definido abaixo para esse ano de tributação, Por exemplo, se o empregador atende a todos os critérios de elegibilidade acima mencionados em seu ano fiscal que termina em 30 de junho de 2001, ele é elegível para reivindicar a isenção EHT para o ano de 2002. As empresas que não têm precedente Ano de tributação podem aplicar os testes qualificados ao seu primeiro ano de tributação. A pesquisa científica eo desenvolvimento experimental realizados no primeiro ano de tributação determinarão a sua elegibilidade para o primeiro e O empregador pode aplicar os testes de qualificação ao ano de tributação de cada uma das corporações antecessoras que terminou imediatamente antes da fusão. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas Pelo empregador em diretamente empreendendo a pesquisa científica eo desenvolvimento experimental que qualificam para o desenvolvimento de pesquisa RD super permissão sob a Lei de Imposto de Corporações Ontario. Os pagamentos contratados recebidos pelo empregador para executar RD para uma outra entidade são incluídos como despesas elegíveis Pagamentos de contrato feitos pelo empregador Especificamente, despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em Um PE em Ontário, cada um dos quais seria um gasto qualificado De acordo com a subseção 12 1 da Lei de Imposto sobre Sociedades de Ontário e é um valor descrito no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi da ITA federal ou um montante proxy prescrito conforme referido na alínea b da definição de despesa qualificada na subseção 127 9 do ITA federal para o ano de tributação. É a redução em A conforme exigido nos parágrafos 127 18 a 20 do ITA federal em relação a um pagamento de contrato, e. É o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano de tributação que Está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 9 do ITA federal feito para o destinatário do montante. Despesas elegíveis especificadas. Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem. the despesas elegíveis do empregador s Para o ano de tributação. A parcela do empregador das despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria que termina no ano de tributação, e despesas elegíveis De cada corporação associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a parcela da empresa associada de despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é um membro. Total de despesas. As despesas são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP, excluindo itens extraordinários Métodos de consolidação e de equivalência patrimonial não devem ser usados. Receita total. A receita total do empregador é a receita bruta determinada de acordo com os GAAP, Menos a receita bruta de transações com empresas associadas que tenham um PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou a empresa associada seja membro. Receita total ajustada. A receita total ajustada do empregador para um ano de tributação é o total de Os seguintes montantes. A receita total do empregador para o ano fiscal. A parcela do empregador na receita total De uma sociedade em que seja membro durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação. A receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, Corporação associada. Anos de tributação de vários ou de vários anos. As despesas elegíveis, as despesas totais ea receita total são extrapoladas a montantes de ano completo quando há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Se um sócio é um membro especificado de uma parceria dentro de O significado da subseção 248 1 da ITA federal, a parcela das despesas elegíveis, despesas totais e receita total da parceria atribuível ao parceiro é considerada nil.4 Resumo do EHT sobre opções de ações.
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